Lavoro dipendente all’estero: profili contrattuali, previdenziali e fiscali

Il corso ha l’obiettivo di fornire una visione aggiornata e completa sul trattamento legale, fiscale e previdenziale dei dipendenti inviati all’estero per lo svolgimento di mansioni lavorative (missione, trasferta, distacco, ecc.) alla luce anche delle recenti modifiche normative in ambito tributario introdotte dal D.l.vo n. 209 del 2023  in termini di residenza fiscale e regimi agevolativi.

300 € + IVA per Aziende Associate

390 € + IVA per Aziende Non Associate

SCONTI ATTIVI:

• Sconto del 15% dal secondo partecipante per iscrizioni ai corsi online dell’area Fisco, Diritto D’Impresa, Dogane e Trasporti.
• Sconto del 30% dal secondo partecipante per iscrizioni ai corsi in aula dell’area Fisco, Diritto D’Impresa, Dogane e Trasporti.

Il "Bonus Catalogo"

1 voucher del valore di una giornata formativa ogni volta che l’azienda, nell’arco dell’anno, raggiunge un fatturato imponibile pari a 3.000 € esclusivamente sull’acquisto di corsi interaziendali a catalogo.

Il corso è rivolto ai responsabili ed agli addetti dell’ufficio del personale e dell’ ufficio amministrativo.

Studio Tributario Societario e Deloitte Legal

Eva Balini - e.balini@serviziconfindustria.it

Jessica Serratore - j.serratore@serviziconfindustria.it

Corso online

1)    Aspetti giuridici

Gli istituti per realizzare la modificazione del luogo di lavoro

• Elementi di analogia e di distinzione tra trasferimento, trasferta e distacco

• Quali elementi prendere in considerazione nella scelta dell’istituto applicabile: durata e tendenziale definitività, inserimento in una struttura aziendale differente, paese di destinazione ecc.

Il quadro giuridico del trasferimento

• Assenza di una definizione normativa e fonti da cui si può ricavare

• Limiti soggettivi ed oggettivi, requisiti di tempo e di spazio

• Quando un trasferimento può considerarsi legittimo

• Forma e motivazione del provvedimento

• Trasferimento “disciplinare”

• Trasferimento collettivo

Come gestire contrattualmente la trasferta

• Definizione e requisiti

• Regolamentazione contrattuale delle trasferte

La disciplina e le conseguenze giuridiche del distacco

• Distinzione tra distacco proprio ed improprio, sospensione dell’originario rapporto ed instaurazione di un “rapporto collaterale”

• Requisiti di legittimità secondo l’elaborazione giurisprudenziale e la disciplina vigente

• Direttive comunitarie e d.lgs. 136/16: novità, materie individuate e finalità considerate

• Distacco irregolare, conseguenze giuridiche a carico del “distaccante” e del “distaccatario”

• Redazione degli accordi di distacco e delle comunicazioni ai dipendenti

I contratti internazionali

• Quando un contratto di lavoro può qualificarsi “internazionale”:

• Individuazione della giurisdizione e della legge applicabile

• Rilievo della volontà delle parti, limiti e legge applicabile in assenza di scelta

• Distacchi esteri intracomunitari: distacco dell’Italia verso l’estero e distacco dall’estero verso l’Italia

• Trasferimenti esteri: trasferimento dall’Italia verso l’estero e trasferimento dall’estero verso l’Italia

2)    Aspetti previdenziali

• Il principio della territorialità alla luce delle disposizioni nazionali ed internazionali

• La possibilità del mantenimento del sistema previdenziale italiano

• Totalizzazione dei contributi

• Regolamento U.E.

• Trattati contro la doppia contribuzione stipulati dall'Italia con paesi extra - U.E.

3)    Aspetti fiscali

Principi generali

• La residenza fiscale alla luce delle modifiche introdotte dalD.l.vo n. 209 del 2023 

• Determinazione della residenza ai sensi della normativa interna ed internazionale

• Orientamenti ministeriali e giurisprudenziali: Paesi White list e Black list

• La tassazione delle persone fisiche residenti e non residenti

Il reddito di lavoro dipendente

• La tassazione del reddito di lavoro dipendente e ladeterminazione del reddito da lavoro dipendente: principi generali

• Il reddito di lavoro dipendente in ambito internazionale: orientamenti ministeriali

• International Remote working nel contesto italiano dopo la pandemia

• TFR (e somme correlate) maturato in costanza di distacco all’estero: orientamenti ministeriali

Le retribuzioni convenzionali

• La normativa sul reddito di lavoro dipendente svolto all'estero

• Applicazione della retribuzione convenzionale

Agevolazioni fiscali per il rientro dei lavoratori: il nuovo regime impatriati introdotto dal D.l.vo n. 209 del 2023 

Gli obblighi del sostituto d'imposta:

• I soggetti sostituti d'imposta

• Le implicazioni fiscali in capo al sostituto d'imposta

Il credito d’imposta e le politiche di neutralità fiscale

• Le problematiche relative alla doppia imposizione

• Il credito d'imposta nella normativa domestica

• Le politiche di neutralità fiscale: Tax equalization e la Tax protection

Attività di contrasto all’evasione: Monitoraggio fiscale e controlli formali

• Obblighi di monitoraggio fiscale, Quadro RW e sanzioni

• Controlli formali in relazione ai crediti per imposte estere ex art. 36 ter DPR 600/1973

• Attività di contrasto all’evasione internazionale relativamente al personale espatriato

Casi pratici:

• Saranno commentati in aula alcuni casi pratici

06 novembre 2025 dalle 14.00 alle 18.00

07 novembre 2025 dalle 14.00 alle 18.00