Adempimenti fiscali e intrastat per le transazioni con i Paesi dell’Unione Europea

A livello Europeo la Commissione sta implementando il regime dell’Iva definitivo, con il superamento dell’attuale regime transitorio in vigore dal 1993. Il nuovo regime si baserà su un’unica operazione imponibile con l’applicazione dell’Iva del Paese del cliente e la deadline per la sua entrata in vigore è il 1° luglio 2022.  Tuttavia, per i soggetti che saranno certificati CTP (Certified Tax Payer), titolari cioè di un riconoscimento ufficiale di operatore affidabile anche dal punto di vista della regolarità contabile, di cui verrà evidenziato lo status nel VIES, la Commissione sta valutando la possibilità che possano continuare ad assolvere in reverse charge l’Iva sulle operazioni intraunionali.  Lo status di CTP si basa sui medesimi  requisiti richiesti per l’ottenimento della Autorizzazione di Operatore AEO in ambito doganale. I soggetti già AEO acquisiranno con procedure semplificate la certificazione CTP.

In vista di queste importanti novità che andranno a modificare radicalmente il sistema dell’Iva comunitaria la  Commissione UE  ha adottato prime misure, denominate quick fixes, introdotte con Regolamento Ue 2018/1912 già in vigore e la Direttiva 2018/1912. Tale Direttiva detta nuovi criteri per le operazioni a catena,  cioè le transazioni in cui intervengono più soggetti e sono caratterizzate da un unico trasporto e che avranno un impatto significativo sull’operatività delle imprese che pongono in essere operazioni triangolari.

La Direttiva 2018/1912 allinea inoltre alla disciplina del call-off stock o consignment stock le norme interne  dei Paesi dell’Unione Europea. Infatti, in presenza dei requisiti stabiliti dalle norme non sarà più necessario per il cedente nazionale identificarsi fiscalmente nel Paese dell’acquirente a cui desidera vendere i beni con il regime del call-off stock/consignment stock.

Durante il corso verrà fatto un excursus sull’intero impianto giuridico che disciplina le operazioni intracomunitarie, con applicazione delle stesse ai casi aziendali al fine di facilitarne la loro corretta gestione.

Un’accurata analisi sarà riservata agli adempimenti post Brexit negli scambi con il Regno Unito.

22 marzo 2022 dalle 9.00 alle 13.00 e dalle 14.00 alle 18.00

€ 300,00 + iva per Aziende Associate

€ 390,00 + iva per Aziende Non Associate

Imprenditori, addetti al servizio estero sia amministrativo che commerciale, coloro che, a qualsiasi titolo gestiscono gli adempimenti connessi con le operazioni con l’estero.

Dott.ssa Franca Delle Chiaie – Confindustria Bergamo

Dott. Giorgio Facheris – Confindustria Bergamo

Eva Balini - e.balini@serviziconfindustria.it

Jessica Serratore - j.serratore@serviziconfindustria.it

Corso online

Aspetti generali

• L’evoluzione dell’Iva che disciplina le transazioni intracomunitarie;
• Requisiti per l’ottenimento della certificazione CTP – Certified Taxable Person;
• Le quick fixes, prime misure già in vigore in vista dell’adozione del regime Iva definitivo;
• Stato di avanzamento del regime Iva Ue definitivo;
• L’attuale assetto del territorio dell’Unione Europea;
• Lo stato dell’arte del post Brexit  e le conseguenze sulle transazioni con il Regno Unito.

Cessione di beni

• Requisiti delle cessioni intracomunitarie:

ü  obbligo di iscrizione nella Banca dati Vies;

ü  disciplina della prova delle cessioni Ue.

• Regole per la fatturazione delle operazioni UE;
• Rilevazione delle cessioni nel modello Intra-1Bis;
• Note di variazione;
• Compilazione Intra-1ter.

Acquisto di beni

• Acquisti intracomunitari di beni: definizione generale;
• Beni introdotti in libera pratica in altro Stato membro e destinati in Italia;
• Operazioni assimilate agli acquisti intracomunitari di beni;
• Operazioni escluse dalla definizione di acquisti intracomunitari di beni e assimilati → Acquisti da fornitori esteri di beni che si trovano già in Italia;
• Momento di effettuazione dell’acquisto intracomunitario di beni;
• Acquisti on-line, a mezzo Amazon e simili;
• Acquisto di stampi;
• Rilevazione delle operazioni nell’Intra-2Bis;
• Resi di merce;
• Compilazione Intra-2 ter:
• Sanzioni.

Operazioni a catena:

• Acquisto da soggetto Ue e rivendita del bene a soggetto di altro Stato UE con trasporto diretto dei beni;
• Acquisto da soggetto Ue e vendita ad altro soggetto dello stesso Stato;
• Cessione a soggetto nazionale con consegna della merce in altro Stato UE;
• Cessione a cliente Ue con consegna ad altro soggetto nello stesso Stato del cliente;
• Cessione a soggetto Ue con consegna in Paese extra-Ue;
• Analisi di altri casi aziendali di operazioni a catena

Prestazioni di servizi

• Prestazioni di servizi generiche e non;
• Casi particolari: fiere ed esposizioni, royalties, software, ecc.;
• Prestazioni di servizi su beni mobili: lavorazioni, riparazioni;
• Compilazione Intra-1 Quater – Intra-1 Quinquies, Intra-2 Quater e Intra-2 Quinquies;
• Intra servizi.